Bevezetés az átlagos gyűjtési időszakba
Az átlagos beszedési periódus (ACP), amelyet más néven „a napok és a fennálló eladások arányának” neveznek, az az átlagos nap, ameddig a társaság a hitel eladása után befizeti a befizetést. A pénzügyi mutató a társaság likviditását jelzi azáltal, hogy átadja a napok számát a követelések készpénzre váltásához.
Az ACP-t kiszámítják a követelések átlagos egyenlege alapján, elosztva a társaság napi alapú hitelértékesítésének átlagával.
Az ACP formula
Average Collection Period = Days in Period * Average Accounts Receivables / Average Credit Sales Per Day
vagy,
Van még egy másik formula az átlagos gyűjtési időszak kiszámításához
Average Collection Period = 365 Days / Accounts Receivable Turnover Ratio
Hol,
Követelésekkel szembeni követelések forgalmi aránya = egy év hitelértékesítése / abban az évben követelések átlagos összege
Példák az átlagos gyűjtési időszakra (Excel sablonnal)
Vegyünk egy példát az átvételi periódus számításának jobb megértéséhez.
Itt letöltheti ezt az átlagos gyűjtési időszak Excel sablonját - az átlagos gyűjtési időszak Excel sablonját1. példa
A lakberendezéssel foglalkozó XYZ társaság követelései év elején 10 000 dollár, év végén pedig 40 000 dollár. Ehhez az összeghez eladott hitel 250 000 dollár.
Megoldás:
Az átlagos követelést a következőképpen kell kiszámítani:
- Fogyasztható átlagos egyenleg = (10 000 USD + 40 000 USD) / 2
- Átlagos követelés = 25 000 USD
Az átlagos gyűjtési periódust az alábbiakban megadott képlettel kell kiszámítani
Átlagos beszedési idő = periódusban töltött napok * Átlagos követelések / átlagos napi hitelértékesítés
- ACP = (365 * 25 000 USD) / 250 000 USD
- ACP = 36, 5 nap
Ez azt jelzi, hogy a társaság átlagosan 36, 5 nap után kapja meg az összeget.
2. példa
Vegye figyelembe az Apple Inc. mérlegét és eredménykimutatását
Forrás: Apple Inc. mérleg
Megoldás:
Az Apple Inc. átlagos nettó követelései kiszámítva:
- Átlagos nettó követelések = (23 186 USD + 17 874 USD) / 2
- Átlagos nettó követelések = 20 530 USD
Mivel a Társaság nem biztosította a hitelértékesítés összegét, a nettó értékesítést figyelembe lehet venni a beszedési időszak napjainak kiszámításához.
Az átlagos gyűjtési periódust az alábbiakban megadott képlettel kell kiszámítani
Átlagos beszedési idő = periódusban töltött napok * Átlagos követelések / átlagos napi hitelértékesítés
- ACP = (365 * 20 530 USD) / 59 531 USD
- ACP = 125, 87 nap
Az átlagos gyűjtési időszak előnyei
Az ACP előnyei a következők:
- A társaság az AKCS-k csökkentésével dönthet arról, hogyan fizeti meg rövid lejáratú adósságát.
- A társaság nyomon tudja követni a követelések behajtását.
- A társaság az AKCS-k ismeretével dönthet az egyenlegösszeg beszedésének módjáról.
- A korábbi évek ACP-jének összehasonlításával a vállalat előre tudja jelezni, hogy növekszik-e a követelések beszedésének képessége, azaz csökken a követelések behajtására fordított napok száma. Ha az ACP növekszik, ez azt jelzi, hogy a társaság veszteséggel rendelkezik likviditása révén.
Az átlagos gyűjtési időszak növelése
Az AKCS-országok növekedése a következő feltételek egyikét jelzi:
- A menedzsment úgy döntött, hogy meglazítja a hitel feltételeit az ügyfelek számára az eladások fellendítése érdekében, vagy egy ügyfelek egy bizonyos kategóriája hosszabb hitelképességi időtartamot kap - Ez igaz lehet abban az esetben, ha egy kis üzlet ház megpróbál eladni egy nagyobb vállalkozásnak, amelynek jó hitelminősége van és a kisvállalkozás úgy véli, hogy nem fog alapértelmezettnek tekinteni.
- Likviditási problémák a gazdaságban, amelyek miatt az ügyfelek késleltethetik a fizetéseket
- Vagy a társaság gyűjtőosztálya csökkentette erőfeszítéseit, vagy általános személyzethiány van. Mindkét esetben az időszak beszedése kevesebb, ezáltal növekszik a fennálló követelések száma.
Az átlagos gyűjtési időszak csökkentése
Az ACP csökkenthető a következő gyakorlatokkal:
- A vezetés csökkentheti a hitel hosszát vagy módosíthatja hitelpolitikáját annak érdekében, hogy csökkentse a hitelértékesítést. Ez csökkentheti a vállalat kockázatát.
- A megegyezés szerinti engedményekkel a korai követelésekre, valamint büntetéssel a késő követelésekre.
- Növelje az ügyfelekkel folytatott kommunikációs szintet, és vegyen igénybe hitelkontrollot.
- A beszedési erőfeszítések fokozása több alkalmazott alkalmazásával és a technológia felhasználásával. A munkavállalók ösztönzése az ACP csökkentésére.
Általában úgy ítélik meg, hogy a társaság által kitűzött átlagos beszedési időszak egyharmadával alacsonyabb, mint a kifejezett hitelfeltételek.
Fontos megjegyzések az átlagos gyűjtési periódusra vonatkozóan
- Ha egy vállalat szezonálisan értékesíti termékeit / szolgáltatásait, akkor az AKCS kiszámítása a teljes évre nem lenne igazságos, és az AKCS-képletet szintén ki kell igazítani.
- A magasabb ACP azt jelzi, hogy a társaságnak lépéseket kell tennie a követelések behajtására, különben fennáll annak a veszélye, hogy a követelések rossz adóssá válnak.
Következtetés
Az átlagos beszedési periódust úgy lehet meghatározni, mint egy idő, amelyet egy vállalat igényel az összeget a hitelből eladott árukból és szolgáltatásokból. Az ACP követése segít a társaságnak ellenőrizni pénzügyeit és a hitelpolitikát. Az ACP szintén jelzi a társaság rövid távú likviditását.
Ajánlott cikkek
Ez egy útmutató az átlagos gyűjtési időszakhoz. Itt tárgyaljuk, hogyan lehet kiszámítani az átlagos gyűjtési periódust, a gyakorlati példákkal együtt. Letölthető Excel sablont is kínálunk. A következő cikkeket is megnézheti további információkért -
- Kiemelkedő napok
- Napok eladása begyűjtés nélkül
- Példa pénzügyi elemzésre
- Forgótőke-példa