Bevezetés a tőkeáttételű lízingbe
Tőkeáttételes lízingben a lízingbeadó befektet némi pénzt a zsebéből az eszköz megvásárlásához, és a fennmaradó pénzt elrendezi a piaci hitelezőtől. A tőkeáttételes lízing olyan lízing, amelyben három fél vesz részt: bérbeadó, bérlő és kölcsönadó. Ebben az esetben a hitelező harmadik fél, de élvezheti a megszerzett eszköz iránti érdeklődés előnyeit.
Az ilyen típusú megállapodások esetén a hitelezőnek biztosított érdeke lesz az eszközben, mivel pénzt fektet az eszköz megszerzésére. Amikor az eszközöket lízingbe veszik, a bérbeadó köteles megfizetni a bérelt eszköz hitelezőjét. A lízingszerződést ilyen típusú megállapodás keretében ténylegesen a lízingelt eszköz hitelezőjéhez rendelik. A tőkeáttételes lízing ugyancsak adókedvezmény a bérbeadó számára, mivel a bérbeadó kölcsönre veszi a hitelezőt az eszköz megvásárlásához, míg a bérlőtől történő kifizetés közvetlenül a hitelező felé kerül. Így az egész folyamat során megtakarítanak adót. Az ilyen típusú megállapodásokat leginkább nagy értékű eszközök vásárlásakor lehet megfigyelni.
A tőkeáttételű lízing felépítése
A tőkeáttételes lízing úgy van megtervezve, hogy a pénz csaknem 20–40% -át az eszköz bérbeadója rendezi, a fennmaradó részt pedig a lízingszerződés hitelezőjeként ismert harmadik féltől kell kölcsönözni. A bérbeadó által nyújtott előnyök általában az eszköz tényleges költségéhez kapcsolódnak, ezért ezt a teljes folyamatot tőkeáttételnek hívják. Ennek a járműnek egy másik aspektusa az, hogy a bérlő közvetlenül a bérleti díjat fizeti a hitelezőnek, ami speciális bérleti megállapodást jelent. A bérbeadó bármilyen mulasztás esetén mentesül a bérlő javára esedékes kötelezettségektől.
Különbség a tőkeáttételes lízing és a tőkeáttételes finanszírozás között
- A tőkeáttételes lízing és a tőkeáttételes finanszírozás közötti alapvető különbség az, hogy a tőkeáttételes lízingben három fél vesz részt: a bérbeadó, a lízingbevevő és a hitelező. A tőkeáttételes finanszírozásban azonban csak két fél vesz részt a bérbeadóban és a bérlőben.
- Tőkeáttételes lízing esetén a fizetés kötelezettsége a lízingbevevőt terheli a hitelező számára, míg a tőkeáttételes finanszírozás esetén a fizetési teher kizárólag a lízingbevevőt terheli.
- Tőkeáttételes lízing esetén a hitelezőnek joga van az eszközhöz, míg a tőkeáttételes finanszírozásban ez a jog csak a lízingbeadóval marad fenn.
- A tőkeáttételes lízing folyamatát kissé nehéz megérteni, míg a tőkeáttételes finanszírozás folyamata nagyon egyszerű és egyértelmű.
A tőkeáttételű bérlet jellemzői
A tőkeáttételű lízing jellemzői az alábbiakban találhatók:
- A tőkeáttételes lízingben a hitelező pénzügyi szolgáltató a bérbeadóhoz nem fordul.
- A hitelező birtokolja az eszközt, mivel viseli a fizetési kötelezettséget.
- A bérbeadó mentesül a hitelező felé fennálló kifizetések kötelezettségétől, a fizetést közvetlenül a bérlő végzi a hitelezőnek, de mulasztás esetén a bérbeadó köteles fizetni a díjakat.
- Az alap kis részét a lízingbeadó rendezi, az alap többségét, amely az eszköz megszerzéséhez szükséges, a hitelező kölcsönzi.
- A hitelezőnek több joga lesz az eszköz eladása vagy viszonteladása tekintetében, mint a lízingbeadóval szemben.
- Az ilyen típusú járművek egyik jellemző jellemzője, hogy a hitelező ellenőrizheti a lízingbevevő pénzügyi helyzetét, hogy meg tudja-e állapítani, hogy a bérlő képes-e fizetni a bérleti díjakat, és ha nem, akkor a hitelezők választják a folyósítási kölcsön kifizetését, ha A bérbeadó köteles a kifizetéseket teljesíteni.
- A tőkeáttételes lízinget általában akkor használják, amikor valamely vállalat nagy értékű eszközöket akar vásárolni.
- Az ilyen típusú lízingmódban a bérbeadó lesz az adókedvezmény is. Az eszköz birtoklásából adózási előnyöket kap. Noha a jogok a bérlői megállapodás szerint az eszköz hitelezőjén is vannak.
Tőkeáttételes lízing könyvelés
A tőkeáttételes lízing számviteli kezelése három részre oszlik
- Az év adózás előtti jövedelme
- Adójóváírás és annak amortizációja
- Az év adózás utáni jövedelme.
Az adó elem különbsége az adózás előtti jövedelem és az adózás utáni jövedelem között a halasztott adókezelés során a számviteli politika szerint módosul.
Különbség a tőkeáttételű bérleti szerződés és a működési lízing között
- A tőkeáttételes lízingben a kockázat és a kötelezettség a lízingbevevővel hárul, míg operatív lízing esetén a kockázat és a kötelezettség csak a lízingbeadóval tartozik.
- A tőkeáttételes lízingben három fél vesz részt, azaz a Bérlő, a Bérbeadó és a Hitelező, míg a Működési lízing esetében csak két fél érintett, azaz a Bérbeadó és a Bérlő.
- A tőkeáttételes lízing bérleti szerződése nem mondható fel, míg a működési lízing bérleti szerződése megszüntethető.
- Tőkeáttételes lízingben egyes alapokat az eszköz lízingbeadója rendezi, a fennmaradó részeket hitelezőként ismert külső fél finanszírozza, míg operatív lízing esetén a 100% -ot az alap lízingbeadója rendezi.
- A tőkeáttételes lízing esetében a bérelt kifizetéseket kamatként lehet kezelni, és így a mérlegben a lízingelt eszközként kell kimutatni, míg a működési lízing kifizetéseket nem kamatként kezelik, és az eszköz nem jelenik meg a mérlegben év végén.
Következtetés
A tőkeáttételes lízing fogalmának technikája manapság nagyon fejlett és kifinomult pénzügyi eszköz. A pénzügyi rendezés egyik összetett mechanizmusának tekintik. Az adóterhek némileg alacsonyabbak abban az esetben, ha a lízingbeadó kölcsönbe vesz pénzt kívülről. Ha egy vállalat úgy dönt, hogy megvásárolja a nagy értékű eszközt, hogy növelje termelékenységét és megtérülését, akkor választhatja az ilyen típusú pénzügyi megállapodást. Ez a technika nagyon sok időmegtakarítást jelent azért is, mert az eszközöket szükség szerint vásárolják meg, és az üzleti műveleteket az alap hiánya miatt okozott késedelem nélkül folytatják.
Ajánlott cikkek
Ez egy útmutató a tőkeáttételű lízinghez. Itt tárgyaljuk a szerkezetet és a jellemzőket, valamint a tőkeáttételes lízing és a tőkeáttételes finanszírozás közötti különbséget. A következő cikkeket is megnézheti további információkért -
- Különbség a vásárlás és a lízing között
- Pénzügyhez szükséges oktatás
- Főbb különbségek a hitelezés és a hitelfelvétel között
- Pénznyilvántartás Példa