A pénzforgalmi kimutatás áttekintése

A cash flow kimutatás egy kimutatás, amely bemutatja a pénzeszközök beáramlását és kiáramlását az adott időszakban. Ez tükrözi a készpénzmozgást a mérleg és az eredménykimutatás különféle részleteiben az operatív, befektetési és pénzügyi tevékenységek részeként.

A működési tevékenységek az alaptevékenységhez kapcsolódnak. A befektetési tevékenységek a társaság befektetéseiből származó egyéb bevételek részét képezik. A pénzügyi tevékenységek a pénzügyi szerkezettel és a társaság által nyújtott kölcsönökkel és előlegekkel kapcsolatos tranzakciókkal kapcsolatos részleteket tartalmaznak.

Az alábbiakban megértjük a cash flow fogalmát, az egyes tevékenységekre megadott példákkal.

Példák a cash flow kimutatásra

A cash flow kimutatás példái a következők:

Példa - # 1

Az alábbiakban az Apple Inc. pénzforgalmi kimutatásának kivonata látható, amely a működési tevékenységekből származó cash flow-kat mutatja:

Forrás: http://www.annualreports.com

A fenti állítás a közvetett módszer szerint készül. A közvetett módszer szerint a működési tevékenységből származó cash flow-t a nettó jövedelemből származik a nem készpénzes költségek, valamint az egyéb forgóeszközök és rövid lejáratú kötelezettségek összetevőinek kiigazításával.

Nem készpénzes kiadások, mint például

  • Értékcsökkenés és amortizáció 48351 millió dollár értékben
  • Részvényalapú kompenzációs költségek 10157 millió dollár értékben
  • Halasztott jövedelemadó-ráfordítás 5966 millió USD értékben
  • Egyéb egyéb nem készpénzes jövedelem 166 millió dollár értékben

Összeadják és levonják a nettó jövedelemből.

Ezenkívül a mérlegtételeket, például a forgóeszközöket és a rövid lejáratú kötelezettségeket tételeket megfelelően igazítják a tétbevételhez.

A szabály az

  • A rövid lejáratú kötelezettség növekedése növeli a cash flow-t
  • A rövid lejáratú kötelezettség csökkenése csökkenti a cash flow-t
  • A forgóeszköz növekedése csökkenti a cash flow-t
  • A forgóeszköz csökkenése növeli a cash flow-t

Az adott szabály alapján

Az adósokat, a készleteket, a nem forgalomképes szolgáltatókat, a hitelezőket és az egyéb forgóeszközöket és forrásokat úgy igazítják ki, hogy a működési tevékenységből származó pénzt megkapják.

Az időszak végén a működési tevékenységből származó pénzt generálnak 63598 millió dollár értékben.

Ez azt mutatja, hogy a társaság jó működési feltételekkel rendelkezik, ami szintén növeli a működési haszonkulcsot.

Példa - # 2

Az alábbiakban bemutatjuk a British Petroleum cash flow kimutatásának kivonatát, amely bemutatja a befektetési tevékenységek cash flow-ját (ábra dollárban)

Forrás: www.bp.com

A brit kőolaj fő tevékenysége a benzin kiskereskedelmi szinten történő eladása benzinszivattyúkon keresztül. Fő eszközei a saját tulajdonú benzinszivattyúk, az olaj- és gáztulajdonságok, az olajtartók, a tárolótartályok, a BP márkához kapcsolódó szellemi tulajdonságok és immateriális javak, szállító teherautók és bútorok.

Ezeket az eszközöket kellő gondossággal kell fenntartani az üzlet zökkenőmentes működésének biztosítása érdekében. A fenti kivonatból nyilvánvaló, hogy

  • A társaság hatalmas beruházást hajtott végre tárgyi eszközökbe, immateriális javakba és ingatlan-berendezésekbe.
  • Ráadásul a társaság néhány, 6986 millió dolláros értékű társaságot is megvásárolt, hogy kibővítse látókörét és lefedje az új földrajzi területeket
  • A készségek és a munkaképesség javítása érdekében a BP 1395 millió dollár értékben közös vállalkozás és társult vállalkozás formájában is műveleteket folytatott.
  • Kiárusította az eszközöket, és 940 millió dolláros jövedelmet szerzett
  • Ezenkívül különféle szegmensek és tevékenységek elfogytak 1911 millió dollárért, ami megmutatja a befektetési jövedelem stabilitását.

Így általánosságban elmondható, hogy a brit kőolaj beruházásokból származó cash flow-ja rendkívül megfelelő, és megmutatja az üzlet fizetőképességét.

Példa - # 3

Az alábbiakban a Microsoft Corporation pénzforgalmi kimutatásának kivonata látható, amely a finanszírozási tevékenységekből származó cash flow-t mutatja (millió dollárban)

Forrás: www.microsoft.com

A Microsoft Corporation fő tevékenysége az információs technológia. Szoftvert, platformokat és testreszabott alkalmazásokat fejleszt az üzleti igények kielégítésére.

A Microsoft a világ egyik pénzgazdag társasága. Ez az egyik legstabilabb vállalat, amely másodpercenként több ezer dollárt keres. A fenti kivonatban megfigyelhetjük, hogy

  • A 12885 millió USD értékű kölcsönöket kamatokkal fizetik vissza
  • A Microsoft emellett államkötvényeket és kötvényeket bocsátott ki 44344 millió dollár értékben
  • A társaság további 772 millió dolláros tőkét bocsátott ki, és visszavásárolta a saját részvényeit, 11788 millió dollár értékben
  • A társaság rendkívül gazdag pénznemben részesült, ezért 11845 millió dolláros osztalékot hirdetett meg részvényeseinek

A fenti adatok azt mutatják, hogy a társaság magas szintű készpénz-eszköz arányt tart fenn, amelynek eredményeként képesek megőrizni a piaci goodwillt, ami segít kölcsönök megszerzésében, adósságinstrumentumok kibocsátásában, a saját részvények visszavásárlásában és több mindenekelőtt az osztalék kifizetése a részvényeseknek.

Példa - # 4

Az alábbiakban az Alphabet Inc. pénzforgalmi kimutatásának kivonata látható, amely a finanszírozási tevékenységekből származó cash flow-t mutatja (ábra millió dollárban)

Forrás: abc.xyz

Az Alphabet Inc., közismert nevén Google, az internetes keresőmotor és az adatmotor úttörője. A világon jelenleg a legtöbb adat van. Számos iparág biztonsági mentésének tekintik, amelyet le lehet állítani, ha a google nem működik.

A fenti kivonat mutatja az Alphabet Inc. teljes 3 éves teljes pénzáramlását. Az alábbiakban megérthetjük az adott kivonat alábbi pontjait:

  1. A működési tevékenység cash flow-ja a 3 év alatt növekedett. Ez a bevétel szempontjából 40% -os növekedést mutat, amely tükrözi a Google működésének fokozatos bővülését. Reklámköltségei segít nagy mennyiségű készpénz keresésében, és a digitális média révén a piac közel 50% -ával képesek fedezni a piacot. online reklámipar
  2. A befektetési tevékenységből származó cash flow növeli a vállalat befektetéseit, hogy globálisan növelje működését. A befektetési tevékenységből származó cash flow 3 év alatt kumuláltan 32% -kal nőtt. A Google-t úttörőnek tekintik az induló vállalkozások megszerzésében, és megpróbálják kiaknázni az induló vállalkozásokban elérhető új készségeket és ifjúsági erőket.
  3. A Google magas márkanévvel rendelkezik. Az emberek minden olyan tevékenységre támaszkodnak, amelyhez a Google társul. Ennek a goodwillnek a alapján a Google meg tudja szerezni a kölcsönöket az intézménytől, adósságinstrumentumokat is kibocsáthat, és tőkét is felvehet. Ezenkívül a Google képes a kölcsönzött pénzeszközök kamatokkal történő megfelelő időben történő visszafizetésére is. Az adósság visszafizetése az elmúlt 3 évben csaknem megduplázódott. Ebből világosan meg lehet érteni, hogy a tartalékok és a készpénz növekedett a Google-val, ami segített nekik visszafizetni kölcsönzött összegeiket.

Következtetés

Így a fentiekből megérthetjük, hogy a Cash flow kimutatás röviden bemutatja a vállalat készpénzmozgását. Ugyanebből ellenőrizhetjük a fejek legnagyobb darabját, amelyben a vállalatok költenek.

Ajánlott cikkek

Ez egy útmutató a pénzforgalmi kimutatáshoz. Itt tárgyaljuk a bevezetést és a pénzforgalmi kimutatás példáit, részletes magyarázattal együtt. A további javasolt cikkeken keresztül további információkat is megtudhat -

  1. A globalizáció valós példái
  2. Monopolista versenypéldák
  3. Kockázatértékelési példa a
  4. A 7 legnépszerűbb példa a lehetőség költségeire